加密货币和税收：美国居民需要知道的
对于美国的加密货币交易者和投资者来说，可怕的税收季节正在临近。征税已经是一个压力很大的过程，并且增加 加密货币 混合只会放大这一点，尤其是在此问题上存在很大不确定性的情况下.
本文并非旨在提供财务建议，如果您不确定要采取的适当措施，则仍应寻求个性化的税务建议。就是说，希望本文中的信息和资源能够帮助您指出正确的方向，从而大大减少了您自己花费时间进行研究的时间.
加密货币被视为财产
关于您的加密货币交易缴纳美国联邦税最相关的文件是 公告2014-21. 不幸的是，该通知并未就确切的纳税方式建立任何明确而直接的答案。相反，它试图使加密货币适应以前存在的一般税收原则.
在税法中，加密货币被称为“可转换虚拟货币”。 “可兑换”一词表示这样的想法：虚拟货币，例如 比特币, 可以兑换成美元之类的法定货币。因此，出于一般税收目的，所有虚拟货币都被视为财产。.
由于被视为财产，所有加密货币交易所均被视为应纳税事件。这意味着用比特币购买一杯咖啡是一项应税事件，将比特币兑换为 以太坊 或美元兑换.
但是，区分交易和交易很重要，因为并非所有交易都是应纳税事件。无需纳税的是那些您将加密货币从一个钱包发送到另一个钱包，但您同时拥有两个钱包的钱包。这相当于将钱从支票帐户转移到储蓄帐户。这些交易不会进行任何交换，因此无需纳税.
同样，仅购买和持有加密货币也不征税。如果您在特定年份不出售或交换任何加密货币，那么您所持有的资产就不会欠任何税款.
资本利得和损失
虚拟货币被视为财产，其税收与股票和债券非常相似。这意味着您将在每次应纳税事件中支付资本收益或扣除资本损失.
为了支付或扣除正确的金额，您应该了解四个关键信息：
- 您首次获得虚拟货币的日期
- 您购买或以其他方式获得的价格（包括交易/存款费用）
- 您出售或交换虚拟货币的日期
- 您出售或交换的价格（减去交易/提款费）
举个简单的例子，假设您以5美元的价格购买了I Decred，并支付了1美元的兑换费。然后，您以$ 50的价格将其出售，然后又支付了$ 1的交易费。在这种情况下，您的资本收益为：（50-1）–（5 + 1）=（49 – 6）= $ 43。即使您在买卖资产之间获得了$ 45的价值，也可以从收益中扣除这些费用.
多个交易平台会根据您的帐户活动提供某种类型的税收报告。如果您还没有自己跟踪所有交易，则需要查找这些报告。不过，为了将来参考，最好还是自己做一个记录。如果您是一名活跃的交易员，这说起来容易做起来难，但要比国税局来得快，这是因为您使用的交易所价格不高或使您的报告不知所措。安全胜过遗憾.
如果您没有其他投资产生的资本损益的经验, 信息 关于如何计算您欠的金额很容易找到。资本收益分为长期收益（通常大于1年）或短期收益。短期资本利得的征税与收入相同，因此税率取决于您所属的税级。长期资本收益以较低的税率征税，这也取决于收入，如下表所示.
《减税和就业法》中的数据
资本损益只是从购买资产到出售资产的价值变化。例如，如果您以10,000美元的价格购买1个比特币，并在一周后以11,000美元的价格出售，则您仅需为1,000美元的收益缴税.
如果您因一项投资而亏损，则有可能从您的税款中扣除。损失可以分为以下三种方式之一：盗窃损失，人员伤亡或资本损失。如果您被黑客入侵，硬盘丢失等，则可以将这些事件扣除为人员伤亡或盗窃损失.
应当指出的是，一年中财产损失的最高扣除额仅为3,000美元。此外，您无法根据损失发生时资产的价格来计算人员伤亡。相反，损失是根据您购买或以其他方式获得资产时的价格计算的.
随着《减税与就业法》于2018年生效，对于非房地产的财产资产将不再可能扣除伤亡损失。如果您丢失了装有比特币的硬盘，那么请在今年在纳税报告中声明该损失.
先进先出?
需要澄清的另一点是如何处理您多次购买的特定虚拟货币。例如，假设您在10个星期内每周购买0.1个比特币，直到拥有1个完整的BTC。每次购买时，价格可能都不同。现在，当您决定卖出0.1 BTC时，您必须根据买入的10个价格之一来计算收益或损失.
2014-21号通知或其他地方未明确涵盖此内容。但是，其他物业资产的常见做法是先进先出（FIFO）。换句话说，您将根据购买的第一个0.1 BTC来计算您出售的0.1 BTC的损失或收益.
当然，有时候您可以通过做一些除FIFO之外的事情来省钱。当前的法规中没有任何内容表明您无法执行此操作，但是将来的法规可能会追溯性地要求FIFO。如果发生这种情况，并且您以另一种方式计算了您的加密资产应缴税款，那么您可能必须返回并重做以前的纳税申报单。但是，对于某些人来说，采用后进先出（LIFO）可能值得冒险.
FIFO真正可以派上用场的一种方法是获得长期资本收益。例如，如果您从2015年开始一致地购买比特币，直到2017年才出售任何比特币，那么将FIFO应用于您的销售是有意义的，以便您支付长期资本利得税而不是短期资本利得税.
相反，如果您使用诸如以下的购买策略，LIFO真的可以派上用场 平均成本 在牛市期间。例如，假设您从2017年1月1日开始每月开始定期购买1 ETH。（希望您不必想象！）现在假设您决定在11月价格首次获利时差不多$ 500.
在这种情况下，LIFO会大大减少您必须为所持股份比例缴税的收益额。如果您根据11月1日购买的价格计算收益，则应缴纳约160美元的资本收益税。相反，如果您使用FIFO，则您应欠大约$ 470的资本收益.
由于加密货币的价格难以置信的波动性，您在LIFO和FIFO之间的选择可能会产生很大的不同。该决定最终取决于您。如果LIFO可以让您少付很多钱，那么就可以选择使用它，并且可以利用IRS追溯地应用FIFO标准的机会.
加密货币的开采和支付
如果您开采加密货币或通过加密货币获得付款，则将其简单地视为收入并以与以美元支付的常规收入相同的方式征税。如果您选择不立即出售所得，则仍必须按原始金额缴纳所得税。如您在此之后经历的任何损失或收益，均应按上述各节所述征税.
硬叉和空投
硬分叉和空投是加密货币世界中的两个在税收方面含糊不清的事件。对于任何不知道的人来说，空投都是区块链项目向社区分发免费代币或硬币的事件。这是一种非常成功的营销策略，并已被包括 恒星流明 和 OmiseGo.
收到空投的人是有意这样做的，因此在这种情况下就没有机会玩无知卡。因此，治疗空投的最安全方法就是您将获得以加密货币支付的收入。无论您是立即出售还是持有免费硬币，都应计划按收到的原始金额缴纳所得税.
至于硬分叉，恳求的无知似乎更加合理。已经有十几个了 自2017年秋季以来的比特币硬分叉 独自的。任何人都很难跟踪所有信息，更不用说甚至都不知道硬分叉的普通投资者了。考虑到这一点，将硬叉视为收入，并期望所有持有人都将所有硬叉都考虑在内，这是荒谬的。.
更好的方法是简单地将成本基础零分配给您收到的任何分叉硬币。换句话说，将分叉的硬币当作您在叉子那天买的一样对待。如果它在收到当日价值30美元，而您以40美元的价格出售，则唯一应课税的事件是资本收益为10美元的交易.
其他有用的资源
有关本文涉及的主题的深入讨论，您可以查看2018年1月23日的 未链接的播客. 这是一部大约1小时的剧集，其中主持人 劳拉·辛 与税务律师泰森·克罗斯（Tyson Cross）和注册会计师贾森·泰拉（Jason Tyra）进行了会谈。它们涵盖了其他主题，包括将加密货币兑换视为同类交易并推迟对其支付税款的风险.
此外，有一些服务可提供投资组合跟踪和税收报告，这些服务可以减少您的一些工作量，特别是如果您进行的交易不止几个交易所。这些服务中最受欢迎和最受信任的是 https://bitcoin.tax/ 和 https://cointracking.info/, 尽管 https://koinly.io/是即将推出的加密税计算器.
最终外卖
在2017年令人难以置信的牛市之后，对于许多阅读此书的人来说，资本利得税可能会非常陡峭。然而，诱人的做法可能只是避免这种混乱，并使您的加密货币投资组合远离您的纳税申报，这当然是不明智的。我们已经看过 国税局要求Coinbase提供大量记录 去年，我们知道即将出台新规定.
美国的纳税日是今年4月17日。保持游戏的领先地位，并尽其所能使用所有包含的虚拟货币兑换来报税。现在比头痛的逃税罚款和下线更大的头痛要好一些.