العملة المشفرة والضرائب: ما يحتاج سكان الولايات المتحدة إلى معرفته

يقترب موسم الضرائب المخيف سريعًا بالنسبة لتجار العملات المشفرة والمستثمرين في الولايات المتحدة. تقديم الضرائب هو بالفعل عملية مرهقة ، وإضافة العملات الرقمية إن هذا المزيج يؤدي فقط إلى تضخيم ذلك ، خاصة مع وجود الكثير من عدم اليقين بشأن هذه المسألة.

لا يُقصد بهذه المقالة أن تكون نصيحة مالية ، ولا يزال يتعين عليك طلب المشورة الضريبية الشخصية إذا لم تكن متأكدًا من الإجراءات المناسبة التي يجب اتخاذها. ومع ذلك ، نأمل أن تساعد المعلومات والموارد الواردة في هذه المقالة في توجيهك في الاتجاه الصحيح ، مما يقلل بشكل كبير من الوقت الذي تحتاجه لقضاء البحث بنفسك.

تعتبر Cryptocurrency ملكية

الوثيقة الأكثر صلة عندما يتعلق الأمر بدفع الضرائب الفيدرالية الأمريكية على معاملات العملة المشفرة الخاصة بك هي إشعار 2014-21. لسوء الحظ ، لا يقدم هذا الإشعار أي إجابات واضحة ومباشرة حول كيفية دفع الضرائب بالضبط. بدلاً من ذلك ، تحاول ملاءمة العملات المشفرة مع مبادئ الضرائب العامة الموجودة سابقًا.

في رمز الضريبة ، يشار إلى العملة المشفرة باسم “العملة الافتراضية القابلة للتحويل”. تعبر كلمة “قابلة للتحويل” عن فكرة أن العملات الافتراضية ، مثل بيتكوين, يمكن استبدالها بمناقصة قانونية مثل الدولار الأمريكي. على هذا النحو ، يتم التعامل مع جميع العملات الافتراضية مثل الممتلكات لأغراض الضرائب العامة.

نتيجة لاعتبارها ملكية ، تعتبر جميع عمليات تبادل العملات المشفرة أحداثًا خاضعة للضريبة. هذا يعني أن شراء فنجان قهوة باستخدام Bitcoin هو حدث خاضع للضريبة ، كما هو الحال مع استبدال Bitcoin إيثيريوم أو بالدولار الأمريكي في البورصة.

ومع ذلك ، من المهم التمييز بين التبادلات والمعاملات ، لأن ليست كل المعاملات أحداثًا خاضعة للضريبة. تلك التي لا تخضع للضريبة هي تلك التي ترسل فيها عملة مشفرة من محفظة إلى أخرى لكنك تمتلك كلتا المحفظتين. إنه يعادل نقل الأموال من حسابك الجاري إلى حساب التوفير الخاص بك. لا يتم التبادل في هذه المعاملات ، لذلك فهي غير خاضعة للضريبة.

وبالمثل ، فإن مجرد شراء العملات المشفرة والاحتفاظ بها لا يخضع للضريبة. إذا لم تقم ببيع أو تبادل أي عملات معماة في عام معين ، فأنت لا تدين بأي ضرائب على ما تحتفظ به.

أرباح وخسائر رأس المال

نظرًا لكونها تعتبر ملكية ، يتم فرض ضريبة على العملة الافتراضية بشكل مشابه جدًا للأسهم والسندات. هذا يعني أنك ستدفع مكاسب رأسمالية أو تخصم خسائر رأس المال في كل حدث خاضع للضريبة.

هناك أربع معلومات مهمة يجب أن تعرفها من أجل دفع أو خصم المبلغ الصحيح:

• التاريخ الذي حصلت فيه على العملة الافتراضية لأول مرة
• السعر الذي اشتريته به أو حصلت عليه بطريقة أخرى ، (بما في ذلك رسوم المعاملة / الإيداع)
• التاريخ الذي قمت فيه ببيع أو استبدال العملة الافتراضية
• السعر الذي قمت ببيعه أو استبداله به (مخفض برسوم المعاملة / السحب)

لنأخذ مثالاً سريعًا ، لنفترض أنك اشتريت I Decred مقابل 5 دولارات ، بالإضافة إلى دفع رسوم صرف قدرها 1 دولار. ثم قمت ببيعها مقابل 50 دولارًا ، ودفعت مرة أخرى رسوم صرف قدرها دولار واحد. في هذه الحالة ، سيكون ربح رأس المال الخاص بك: (50-1) – (5 + 1) = (49-6) = 43 دولارًا. على الرغم من أن الأصل ربح 45 دولارًا في القيمة بين وقت شرائه وبيعه ، يمكنك خصم هذه الرسوم من المكاسب.

تقدم العديد من منصات التبادل نوعًا من التقارير الضريبية بناءً على نشاط حسابك. إذا لم تكن قد قمت بتتبع جميع عمليات التبادل الخاصة بك بنفسك ، فسترغب في البحث عن هذه التقارير. للرجوع إليها في المستقبل ، من الأفضل دائمًا الاحتفاظ بسجلاتك الخاصة. ربما يكون قول ذلك أسهل من فعله إذا كنت متداولًا نشطًا ، ولكن من الأفضل أن تأتي مصلحة الضرائب بعدك لأن البورصة التي استخدمتها تراجعت أو أفسدت تقريرك بطريقة ما. أفضل أمانًا من الأسف.

إذا لم تكن لديك خبرة في تحقيق مكاسب وخسائر رأس المال من الاستثمارات الأخرى, معلومة حول كيفية حساب ما تدين به من السهل العثور عليه. يتم تصنيف المكاسب الرأسمالية على أنها إما طويلة الأجل (عادة أكبر من سنة واحدة) أو قصيرة الأجل. يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل مثل الدخل ، لذلك سيعتمد المعدل على شريحة الضرائب التي تقع فيها. تخضع أرباح رأس المال طويلة الأجل للضريبة بمعدل أقل ، وتعتمد أيضًا على الدخل كما هو موضح في الجدول أدناه.

بيانات من قانون التخفيضات الضريبية والوظائف

مكاسب أو خسائر رأس المال هي ببساطة التغير في القيمة من وقت شراء أحد الأصول إلى الوقت الذي تبيعه فيه. على سبيل المثال ، إذا اشتريت 1 Bitcoin بسعر 10000 دولار أمريكي وقمت ببيعه بعد أسبوع واحد مقابل 11000 دولار ، فإنك تدفع ضرائب على مكاسب قدرها 1000 دولار فقط.

إذا خسرت أموالاً في استثمار ، فمن الممكن أن تخصم ذلك من ضرائبك. يمكن تصنيف الخسائر بإحدى الطرق الثلاث: خسارة السرقة ، أو خسارة الإصابات ، أو خسارة رأس المال. إذا تعرضت للاختراق ، أو فقدت محرك الأقراص الثابتة ، وما إلى ذلك ، فقد تتمكن من خصم تلك الأحداث على أنها ضحايا أو خسائر سرقة.

وتجدر الإشارة إلى أن الحد الأقصى لخصم خسائر الممتلكات في عام واحد هو 3000 دولار فقط. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكنك حساب الخسائر الناتجة عن الخسائر بناءً على سعر الأصل في وقت الخسارة. بدلاً من ذلك ، يتم حساب الخسارة بناءً على سعر الأصل عند شرائه أو الحصول عليه بطريقة أخرى.

مع دخول قانون التخفيضات الضريبية والوظائف حيز التنفيذ في عام 2018 ، لن تكون الخصومات لخسائر الضحايا ممكنة بعد الآن للأصول العقارية غير العقارية. إذا فقدت قرصًا صلبًا به Bitcoin ، فهذا هو العام الذي تدعي فيه هذه الخسارة في تقريرك الضريبي.

أول ما يدخل أولًا يخرج?

هناك نقطة أخرى يجب توضيحها وهي ما يجب فعله بعملة افتراضية محددة اشتريتها في مناسبات متعددة. على سبيل المثال ، افترض أنك اشتريت 0.1 Bitcoin كل أسبوع لمدة 10 أسابيع حتى تحصل على 1 BTC كامل. في كل مرة تشتري فيها ، من المحتمل أن يكون سعرها مختلفًا. الآن ، عندما تقرر بيع 0.1 BTC ، عليك حساب الربح أو الخسارة بناءً على أحد الأسعار العشرة التي اشتريت بها.

لم يتم تناول هذا بشكل صريح في إشعار 2014-21 أو في أي مكان آخر. ومع ذلك ، فإن الممارسة الشائعة مع الأصول العقارية الأخرى هي ما يرد أولاً يخرج أولاً (FIFO). بمعنى آخر ، ستحسب خسارتك أو مكاسبك مقابل 0.1 BTC التي تبيعها بناءً على أول 0.1 BTC اشتريتها.

بالطبع ، قد تكون هناك أوقات يمكنك فيها توفير المال عن طريق القيام بشيء ما إلى جانب FIFO. لا يوجد شيء في التشريع الحالي ينص على أنه لا يمكنك فعل ذلك ، ولكن من الممكن للتشريع في المستقبل أن يفوض أولاً الوارد أولاً يصرف أولاً بأثر رجعي. إذا حدث هذا وقمت بحساب الضريبة المستحقة على أصولك المشفرة بطريقة أخرى ، فقد تضطر إلى العودة وإعادة الإقرارات الضريبية السابقة. ومع ذلك ، فبالنسبة لبعض الأشخاص ، من المحتمل أن يكون الأمر يستحق المخاطرة بالقيام بآخر ما يرد أولاً يصرف أولاً (LIFO) بدلاً من ذلك.

إحدى الطرق التي يمكن أن تأتي بها ميزة FIFO حقًا هي تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. على سبيل المثال ، إذا بدأت في شراء Bitcoin باستمرار في عام 2015 ولم تبيع أيًا منها حتى عام 2017 ، فمن المنطقي تطبيق FIFO على مبيعاتك بحيث تدفع ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل بدلاً من قصيرة الأجل.

على العكس من ذلك ، يمكن أن يكون LIFO مفيدًا حقًا إذا كنت تستخدم استراتيجية شراء مثل متوسط ​​التكلفة بالدولار خلال سوق صاعدة. على سبيل المثال ، تخيل أنك بدأت بانتظام في شراء 1 ETH شهريًا ، بدءًا من 1 يناير 2017. (نأمل ألا تضطر إلى التخيل!) لنفترض الآن أنك قررت جني بعض الأرباح لأول مرة في نوفمبر عندما يكون السعر ما يقرب من 500 دولار.

في هذه الحالة ، من شأن LIFO أن يقلل بشكل كبير من مقدار المكاسب التي يتعين عليك دفع ضرائب عليها مقابل نسبة ممتلكاتك التي تبيعها. إذا قمت بحساب المكاسب بناءً على السعر الذي اشتريته في الأول من تشرين الثاني (نوفمبر) ، فستكون مدينًا بضرائب على حوالي 160 دولارًا من مكاسب رأس المال. إذا استخدمت ، بدلاً من ذلك ، FIFO ، فستدين بحوالي 470 دولارًا في شكل مكاسب رأسمالية.

مع تقلب الأسعار المذهل في العملة المشفرة ، يمكن أن يُحدث اختيارك بين LIFO و FIFO فرقًا كبيرًا. القرار متروك لك في النهاية. إذا سمحت لك LIFO بدفع أقل بكثير ، فمن المنطقي أن تتماشى معها وأن تغتنم فرصك مع مصلحة الضرائب التي تطبق معيار FIFO بأثر رجعي.

التعدين والحصول على رواتبهم بالعملات المشفرة

إذا قمت بتعدين العملات المشفرة أو دفعت مقابلها ، فسيتم التعامل معها ببساطة على أنها دخل ويتم فرض ضرائب عليها بنفس الطريقة التي ستكون عليها إذا كان دخلًا تقليديًا مدفوعًا بالدولار الأمريكي. إذا اخترت عدم بيع ما ربحته على الفور ، فلا يزال يتعين عليك دفع ضريبة الدخل على المبلغ الأصلي. أياً كانت الخسارة أو المكسب الذي تتعرض له بعد ذلك ، فإنه يخضع للضريبة كما هو موضح في الأقسام أعلاه.

شوكات صلبة وإسقاطات جوية

الهارد فوركس والإسقاط الجوي حدثان في عالم العملات المشفرة غامضان عندما يتعلق الأمر بالضرائب. بالنسبة لأي شخص لا يعرف ، فإن الإنزال الجوي هو حدث يوزع فيه مشروع blockchain رموزًا أو عملات معدنية مجانية على المجتمع. هذا أسلوب تسويقي ناجح للغاية وقد تم توظيفه في مشاريع معروفة بما في ذلك لومن ممتاز و OmiseGo.

الأشخاص الذين يتلقون إنزال جوي يفعلون ذلك عن قصد ، لذلك ليست هناك فرصة للعب بطاقة الجهل في هذه الحالة. على هذا النحو ، فإن الطريقة الأكثر أمانًا لعلاج الإسقاط الجوي هي ببساطة الدخل الذي يتم دفعه بالعملة المشفرة. سواء كنت تبيع على الفور أو تحتفظ بعملاتك المعدنية المجانية ، يجب أن تخطط لدفع ضرائب الدخل على المبلغ الأصلي الذي تلقيته.

أما بالنسبة للشوكات الصلبة ، فإن التذرع بالجهل أمر منطقي أكثر بكثير. كان هناك أكثر من عشرة هارد فورك بيتكوين منذ خريف عام 2017 وحده. سيكون من الصعب على أي شخص تتبعها جميعًا ، ناهيك عن المستثمر العادي الذي قد لا يعرف حتى ما هو الانقسام الكلي. مع أخذ ذلك في الاعتبار ، فإن التعامل مع الهارد فورك كدخل وتوقع من جميع حامليها أن يحسبوا جميع الهارد فورك سيكون أمرًا مثيرًا للسخرية.

ما هو منطقي بشكل أفضل هو تعيين أساس تكلفة بقيمة صفر لأي عملة متشعبة تتلقاها. بمعنى آخر ، تعامل مع العملة المتشعبة كما لو كنت اشتريتها في يوم الشوكة. إذا كانت تساوي 30 دولارًا أمريكيًا في اليوم الذي تلقيتها فيه وقمت بالبيع بسعر 40 دولارًا أمريكيًا ، فإن الحدث الوحيد الخاضع للضريبة هو البيع بربح رأسمالي قدره 10 دولارات.

مصادر أخرى مفيدة

لإجراء مناقشة متعمقة للمواضيع التي تم التطرق إليها في هذه المقالة ، يمكنك الاطلاع على حلقة 23 يناير 2018 من بودكاست غير مقيد. إنها حلقة مدتها ساعة تقريبًا يتم فيها تقديم المضيف لورا شين يتحدث إلى محامي الضرائب ، تايسون كروس ، و CPA ، جايسون تايرا. إنها تغطي موضوعات إضافية ، بما في ذلك مخاطر التعامل مع عمليات تبادل العملات المشفرة على أنها تبادلات من النوع المماثل وتأجيل دفع الضرائب عليها..

بالإضافة إلى ذلك ، هناك عدد قليل من الخدمات التي تقدم تتبع المحفظة والتقارير الضريبية التي يمكن أن تقلل من بعض أعباء العمل الخاصة بك ، خاصة إذا كنت قد أجريت صفقات في أكثر من حفنة من التبادلات. الأكثر شعبية وثقة من بين تلك الخدمات https://bitcoin.tax/ و https://cointracking.info/, في حين https://koinly.io/ هو حاسبة ضرائب تشفير قادمة.

الوجبات الجاهزة النهائية

بعد السوق الصاعد المذهل لعام 2017 ، من المحتمل أن تكون ضرائب أرباح رأس المال باهظة للغاية بالنسبة للكثيرين منكم الذين يقرؤون هذا. على الرغم من أنه قد يكون من المغري تجنب هذه الفوضى وإبقاء محفظتك من العملات المشفرة خارج الإيداع الضريبي ، فمن المؤكد أنه ليس من الحكمة القيام بذلك. لقد رأينا بالفعل تطلب IRS سجلات واسعة النطاق من Coinbase العام الماضي ، ونعلم أن اللوائح الجديدة وشيكة.

اليوم الضريبي هو 17 أبريل من هذا العام في الولايات المتحدة. ابق في صدارة اللعبة وقدم ضرائبك مع جميع عمليات صرف العملات الافتراضية المضمنة بأفضل ما لديك. أفضل قليلاً الآن من فرض عقوبات شديدة على التهرب الضريبي وصداع أكبر في مكان ما أسفل الخط.