Kryptowährung und Steuern: Was US-Bürger wissen müssen

Die gefürchtete Steuersaison nähert sich für Kryptowährungshändler und Investoren in den USA schnell. Das Einreichen von Steuern ist bereits ein stressiger Prozess und das Hinzufügen Kryptowährungen Die Mischung dient nur dazu, dies zu verstärken, insbesondere bei so viel Unsicherheit in dieser Angelegenheit.

Dieser Artikel ist nicht als Finanzberatung gedacht, und Sie sollten dennoch eine personalisierte Steuerberatung in Anspruch nehmen, wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Maßnahmen zu ergreifen sind. Hoffentlich helfen Ihnen die Informationen und Ressourcen in diesem Artikel dabei, die richtige Richtung einzuschlagen, und reduzieren die Zeit, die Sie für die eigene Recherche benötigen, erheblich.

Kryptowährung wird als Eigenschaft betrachtet

Das relevanteste Dokument für die Zahlung von US-Bundessteuern auf Ihre Kryptowährungstransaktionen ist Hinweis 2014-21. Leider enthält dieser Hinweis keine klaren und unkomplizierten Antworten auf die Frage, wie Steuern genau zu zahlen sind. Vielmehr wird versucht, Kryptowährungen in bereits bestehende allgemeine Steuerprinzipien zu integrieren.

In der Steuerkennziffer wird die Kryptowährung als “konvertierbare virtuelle Währung” bezeichnet. Das Wort “konvertierbar” drückt die Idee aus, dass virtuelle Währungen mögen Bitcoin, kann gegen gesetzliches Zahlungsmittel wie US-Dollar eingetauscht werden. Daher wird jede virtuelle Währung für allgemeine Steuerzwecke wie Eigentum behandelt.

Alle Kryptowährungsbörsen gelten als steuerpflichtige Ereignisse, da sie als Eigentum betrachtet werden. Dies bedeutet, dass der Kauf einer Tasse Kaffee mit Bitcoin ein steuerpflichtiges Ereignis ist, ebenso wie der Umtausch von Bitcoin gegen Äther oder US-Dollar an einer Börse.

Es ist jedoch wichtig, zwischen Börsen und Transaktionen zu unterscheiden, da nicht alle Transaktionen steuerpflichtige Ereignisse sind. Nicht steuerpflichtig sind diejenigen, bei denen Sie Kryptowährung von einer Brieftasche zur anderen senden, aber beide Brieftaschen besitzen. Dies entspricht dem Umzug von Geld von Ihrem Girokonto auf Ihr Sparkonto. Bei diesen Transaktionen findet kein Umtausch statt, daher sind sie nicht steuerpflichtig.

Ebenso ist das einfache Kaufen und Halten von Kryptowährung nicht steuerpflichtig. Wenn Sie in einem bestimmten Jahr keine Kryptowährungen verkaufen oder umtauschen, schulden Sie keine Steuern auf das, was Sie halten.

Kapitalgewinne und -verluste

Als Eigentum betrachtet, wird die virtuelle Währung sehr ähnlich wie Aktien und Anleihen besteuert. Das bedeutet, dass Sie bei jedem steuerpflichtigen Ereignis Kapitalgewinne zahlen oder Kapitalverluste abziehen.

Es gibt vier wichtige Informationen, die Sie kennen sollten, um den richtigen Betrag zu zahlen oder abzuziehen:

• Das Datum, an dem Sie die virtuelle Währung zum ersten Mal erworben haben
• Der Preis, zu dem Sie es gekauft oder anderweitig erworben haben (einschließlich der Transaktions- / Einzahlungsgebühr)
• Das Datum, an dem Sie die virtuelle Währung verkauft oder umgetauscht haben
• Der Preis, zu dem Sie es verkauft oder umgetauscht haben (reduziert um die Transaktions- / Auszahlungsgebühr)

Nehmen wir als kurzes Beispiel an, Sie haben I Decred für 5 USD gekauft und eine Umtauschgebühr von 1 USD bezahlt. Dann haben Sie es für 50 US-Dollar verkauft und erneut eine Umtauschgebühr von 1 US-Dollar gezahlt. In diesem Fall wäre Ihr Kapitalgewinn: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = 43 USD. Obwohl der Vermögenswert zwischen dem Kauf und Verkauf um 45 USD an Wert gewonnen hat, können Sie diese Gebühren von den Gewinnen abziehen.

Mehrere Börsenplattformen bieten eine Art Steuerbericht an, der auf Ihrer Kontoaktivität basiert. Wenn Sie nicht alle Ihre Börsen selbst verfolgt haben, möchten Sie nach diesen Berichten suchen. Zum späteren Nachschlagen ist es jedoch immer empfehlenswert, eigene Aufzeichnungen zu führen. Vielleicht ist das leichter gesagt als getan, wenn Sie ein aktiver Trader sind, aber es ist besser, wenn der IRS hinter Ihnen her ist, weil die von Ihnen verwendete Börse untergegangen ist oder Ihren Bericht irgendwie durcheinander gebracht hat. Sicher ist sicher.

Wenn Sie keine Erfahrung mit Kapitalgewinnen und -verlusten aus anderen Anlagen haben, Information Wie man berechnet, was man schuldet, ist leicht zu finden. Kapitalgewinne werden entweder als langfristig (normalerweise länger als 1 Jahr) oder als kurzfristig eingestuft. Kurzfristige Kapitalgewinne werden genauso besteuert wie Einkommen. Der Steuersatz hängt also davon ab, in welche Steuerklasse Sie fallen. Langfristige Kapitalgewinne werden mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert, der auch vom Einkommen abhängt, wie in der folgenden Tabelle gezeigt.

Daten aus Steuersenkungen und Beschäftigungsgesetz

Kapitalgewinne oder -verluste sind einfach die Wertänderung vom Zeitpunkt des Kaufs eines Vermögenswerts bis zum Zeitpunkt des Verkaufs. Wenn Sie beispielsweise 1 Bitcoin für 10.000 USD kaufen und eine Woche später für 11.000 USD verkaufen, zahlen Sie nur Steuern auf den Gewinn von 1.000 USD.

Wenn Sie bei einer Investition Geld verloren haben, können Sie dies möglicherweise von Ihren Steuern abziehen. Verluste können auf drei Arten kategorisiert werden: Diebstahlverlust, Unfallschaden oder Kapitalverlust. Wenn Sie gehackt wurden, Ihre Festplatte verloren haben usw., können Sie diese Ereignisse möglicherweise als Verluste bei Unfall oder Diebstahl abziehen.

Es ist zu beachten, dass der maximale Abzug für Sachschäden in einem einzigen Jahr nur 3.000 USD beträgt. Darüber hinaus können Sie die Unfallschäden nicht auf der Grundlage des Preises des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Schadens berechnen. Der Verlust wird vielmehr auf der Grundlage des Preises des Vermögenswerts berechnet, als Sie ihn gekauft oder anderweitig erworben haben.

Mit Inkrafttreten des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung im Jahr 2018 sind Abzüge für Unfallschäden für Immobilienvermögen, die keine Immobilien sind, nicht mehr möglich. Wenn Sie eine Festplatte mit Bitcoin verloren haben, ist dies das Jahr, in dem Sie diesen Verlust in Ihrem Steuerbericht geltend machen müssen.

Als Erster rein, als erster raus?

Ein weiterer zu klärender Punkt ist, was mit einer bestimmten virtuellen Währung zu tun ist, die Sie mehrfach gekauft haben. Angenommen, Sie haben 10 Wochen lang jede Woche 0,1 Bitcoin gekauft, bis Sie 1 vollen BTC hatten. Jedes Mal, wenn Sie kauften, war es wahrscheinlich zu einem anderen Preis. Wenn Sie sich nun für den Verkauf von 0,1 BTC entscheiden, müssen Sie den Gewinn oder Verlust anhand eines der 10 Preise berechnen, zu denen Sie gekauft haben.

Dies wird in der Mitteilung 2014-21 oder anderswo nicht ausdrücklich behandelt. Die gängige Praxis bei anderen Immobilienvermögen ist jedoch das FIFO (First-In-First-Out). Mit anderen Worten, Sie würden Ihren Verlust oder Gewinn für die 0,1 BTC, die Sie verkaufen, basierend auf den ersten 0,1 BTC berechnen, die Sie gekauft haben.

Natürlich kann es Zeiten geben, in denen Sie Geld sparen können, indem Sie etwas anderes als FIFO tun. In der aktuellen Gesetzgebung gibt es nichts, was besagt, dass Sie dies nicht tun können, aber es ist möglich, dass zukünftige Gesetze das FIFO rückwirkend vorschreiben. Sollte dies passieren und Sie die für Ihre Krypto-Vermögenswerte geschuldete Steuer auf eine andere Weise berechnen, müssen Sie möglicherweise zurückgehen und frühere Steuererklärungen wiederholen. Für einige Menschen ist es jedoch wahrscheinlich das Risiko wert, stattdessen Last-in-first-out (LIFO) durchzuführen.

Ein Weg, wie FIFO wirklich nützlich sein kann, sind langfristige Kapitalgewinne. Wenn Sie beispielsweise 2015 konsequent mit dem Kauf von Bitcoin begonnen haben und bis 2017 nichts davon verkauft haben, ist es sinnvoll, FIFO auf Ihre Verkäufe anzuwenden, damit Sie die langfristige Kapitalertragssteuer anstelle der kurzfristigen zahlen.

Im Gegenteil, LIFO kann sehr nützlich sein, wenn Sie eine Kaufstrategie wie verwenden Mittelung der Dollarkosten während eines Bullenmarktes. Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Sie haben ab dem 1. Januar 2017 regelmäßig 1 ETH pro Monat gekauft. (Hoffentlich müssen Sie sich das nicht vorstellen!) Nehmen wir nun an, Sie haben beschlossen, im November zum ersten Mal einen Gewinn mitzunehmen, wenn der Preis feststeht fast 500 Dollar überschritten.

In diesem Fall würde LIFO die Höhe der Gewinne, auf die Sie Steuern zahlen müssen, für den Anteil Ihrer verkauften Bestände drastisch reduzieren. Wenn Sie die Gewinne auf der Grundlage des am 1. November gekauften Preises berechnet haben, schulden Sie Steuern auf Kapitalgewinne in Höhe von ca. 160 USD. Wenn Sie stattdessen FIFO verwenden würden, würden Sie Kapitalgewinne in Höhe von etwa 470 USD schulden.

Aufgrund der unglaublichen Preisvolatilität in der Kryptowährung kann Ihre Wahl zwischen LIFO und FIFO einen großen Unterschied machen. Die Entscheidung liegt letztendlich bei Ihnen. Wenn Sie mit LIFO deutlich weniger bezahlen können, ist es sinnvoll, das Risiko einzugehen, dass der IRS rückwirkend einen FIFO-Standard anwendet.

Mining und Bezahlung in Kryptowährung

Wenn Sie Kryptowährungen abbauen oder mit ihnen bezahlt werden, wird dies einfach als Einkommen behandelt und auf die gleiche Weise besteuert, wie es wäre, wenn es sich um ein herkömmliches Einkommen handeln würde, das in US-Dollar gezahlt wird. Wenn Sie nicht sofort verkaufen möchten, was Sie verdient haben, müssen Sie dennoch Einkommenssteuer auf den ursprünglichen Betrag zahlen. Jeder Verlust oder Gewinn, den Sie danach erleiden, wird wie in den obigen Abschnitten beschrieben besteuert.

Harte Gabeln und Lufttropfen

Harte Gabeln und Lufttropfen sind zwei Ereignisse in der Welt der Kryptowährung, die in Bezug auf Steuern nicht eindeutig sind. Für alle, die es nicht wissen, ist ein Lufttropfen ein Ereignis, bei dem ein Blockchain-Projekt kostenlose Token oder Münzen an die Community verteilt. Dies ist eine sehr erfolgreiche Marketingtaktik und wurde von bekannten Projekten einschließlich eingesetzt Stellare Lumen und OmiseGo.

Menschen, die Lufttropfen erhalten, tun dies wissentlich, sodass in diesem Fall keine Chance besteht, die Unwissenheitskarte zu spielen. Daher ist der sicherste Weg, Lufttropfen zu behandeln, einfach so, als würden Sie Einnahmen erzielen, die in Kryptowährung gezahlt werden. Unabhängig davon, ob Sie sofort verkaufen oder Ihre kostenlosen Münzen behalten, sollten Sie planen, Einkommenssteuern auf den ursprünglichen Betrag zu zahlen, den Sie erhalten haben.

Bei harten Gabeln ist es weitaus plausibler, sich auf Unwissenheit zu berufen. Es gab mehr als ein Dutzend Bitcoin-Gabeln seit Herbst 2017 allein. Es wäre für niemanden schwierig, den Überblick zu behalten, geschweige denn für den durchschnittlichen Investor, der möglicherweise nicht einmal weiß, was harte Gabeln sind. In Anbetracht dessen wäre es lächerlich, harte Gabeln als Einkommen zu behandeln und zu erwarten, dass alle Inhaber alle harten Gabeln berücksichtigen.

Was sinnvoller ist, ist, jeder gegabelten Münze, die Sie erhalten, einfach eine Kostenbasis von Null zuzuweisen. Mit anderen Worten, behandeln Sie die gegabelte Münze so, als hätten Sie sie am Tag der Gabelung gekauft. Wenn es an dem Tag, an dem Sie es erhalten haben, 30 US-Dollar wert ist und Sie zu 40 US-Dollar verkaufen, ist das einzige steuerpflichtige Ereignis der Verkauf mit einem Kapitalgewinn von 10 US-Dollar.

Andere hilfreiche Ressourcen

Eine ausführliche Diskussion der in diesem Artikel behandelten Themen finden Sie in der Folge vom 23. Januar 2018 der Unchained Podcast. Es ist eine ungefähr 1-stündige Episode, in der der Moderator Laura Shin Gespräche mit dem Steueranwalt Tyson Cross und dem CPA Jason Tyra. Sie behandeln zusätzliche Themen, einschließlich des Risikos, Krypto-zu-Krypto-Börsen als gleichartige Börsen zu behandeln und die Zahlung von Steuern auf sie zu verschieben.

Darüber hinaus gibt es einige Services, die Portfolio-Tracking und Steuerberichte anbieten, die einen Teil Ihrer Arbeitsbelastung reduzieren können, insbesondere wenn Sie an mehr als einer Handvoll Börsen Geschäfte getätigt haben. Die beliebtesten und vertrauenswürdigsten dieser Dienste sind https://bitcoin.tax/ und https://cointracking.info/, während https://koinly.io/ ist ein kommender Krypto-Steuerrechner.

Final Takeaway

Nach dem unglaublichen Bullenmarkt von 2017 ist es wahrscheinlich, dass die Kapitalertragssteuern für viele von Ihnen, die dies lesen, ziemlich hoch sind. So verlockend es auch sein mag, dieses Durcheinander zu vermeiden und Ihr Kryptowährungsportfolio von Ihrer Steuererklärung fernzuhalten, es ist sicherlich nicht ratsam, dies zu tun. Wir haben das schon gesehen IRS fordert umfangreiche Aufzeichnungen von Coinbase letztes Jahr, und wir wissen, dass neue Vorschriften unmittelbar bevorstehen.

Der Steuertag ist in den USA der 17. April dieses Jahres. Bleiben Sie dem Spiel immer einen Schritt voraus und reichen Sie Ihre Steuern bei allen virtuellen Geldwechseln nach besten Kräften ein. Besser ein bisschen Kopfschmerzen als hohe Strafen für Steuerhinterziehung und größere Kopfschmerzen irgendwo auf der ganzen Linie.