Kryptoměna a daně: Co by měli obyvatelé USA vědět

Obávaná daňová sezóna se obchodníkům a investorům s kryptoměnami ve Spojených státech rychle blíží. Registrování daní je již stresující proces a přidávání kryptoměny mix to jen umocňuje, zejména s tolika nejistotou ohledně této záležitosti.

Tento článek není zamýšlen jako finanční poradenství. Pokud si nejste jisti, jak správně postupovat, měli byste si vyhledat osobní daňové poradenství. Doufejme, že informace a zdroje v tomto článku vám pomohou nasměrovat správným směrem, čímž výrazně snížíte čas, který potřebujete věnovat vlastnímu výzkumu.

Kryptoměna je považována za vlastnost

Nejdůležitějším dokumentem, pokud jde o placení federálních daní z USA za vaše transakce s kryptoměnou, je Oznámení 2014-21. Toto oznámení bohužel nestanoví žádné jasné a přímé odpovědi na to, jak přesně platit daně. Spíše se pokouší přizpůsobit kryptoměny do dříve existujících obecných daňových zásad.

V daňovém zákoně se kryptoměna označuje jako „konvertibilní virtuální měna“. Slovo „konvertibilní“ vyjadřuje myšlenku, že virtuální měny mají rádi Bitcoin, lze vyměnit za zákonné platidlo, jako jsou americké dolary. Veškerá virtuální měna je tak pro obecné daňové účely považována za vlastnictví.

V důsledku toho, že jsou považovány za majetek, jsou všechny burzy kryptoměny považovány za zdanitelné události. To znamená, že nákup šálku kávy s bitcoinem je zdanitelnou událostí, stejně jako výměna bitcoinů za Ethereum nebo americké dolary na burze.

Je však důležité rozlišovat mezi burzami a transakcemi, protože ne všechny transakce jsou zdanitelnými událostmi. Ty, které nepodléhají dani, jsou ty, ve kterých posíláte kryptoměnu z jedné peněženky do druhé, ale vlastníte obě peněženky. Je to ekvivalent převodu peněz z běžného účtu na spořicí účet. U těchto transakcí nedochází k žádné výměně, takže nejsou zdanitelné.

Stejně tak jednoduchý nákup a držení kryptoměny není zdanitelný. Pokud v daném roce neprodáte ani nevyměníte žádné kryptoměny, ne dlužíte žádné daně z toho, co držíte.

Kapitálové zisky a ztráty

Virtuální měna je považována za majetek a je zdaněna velmi podobně jako akcie a obligace. To znamená, že při každé zdanitelné události budete platit kapitálové zisky nebo odečíst kapitálové ztráty.

Abyste mohli zaplatit nebo odečíst správnou částku, měli byste vědět čtyři důležité informace:

Datum, kdy jste virtuální měnu poprvé získali
Cena, za kterou jste jej koupili nebo jinak získali (včetně poplatku za transakci / vklad)
Datum, kdy jste virtuální měnu prodali nebo vyměnili
Cena, za kterou jste ji prodali nebo vyměnili (snížená o transakční / výběrový poplatek)

Stručný příklad: Předpokládejme, že jste koupili I Decred za 5 $ a navíc jste zaplatili 1 $ za směnu. Poté jste jej prodali za 50 $ a znovu jste zaplatili 1 $ za směnu. V tomto případě by váš kapitálový zisk byl: (50-1) – (5 + 1) = (49-6) = 43 $. I když aktivum získalo hodnotu 45 $ mezi tím, kdy jste ho koupili a prodali, můžete tyto poplatky odečíst od zisků.

Několik výměnných platforem nabízí určitý typ daňového hlášení na základě aktivity vašeho účtu. Pokud jste sami nesledovali všechny své burzy, měli byste tyto přehledy vyhledat. Pro budoucí potřebu je však vždy nejlepší si vést vlastní záznamy. Snad se to snadněji řekne, než udělá, pokud jste aktivním obchodníkem, ale je lepší, když po vás přijde IRS, protože burza, kterou jste použili, prošla nebo nějakým způsobem pokazila vaši zprávu. Jistota je jistota.

Pokud nemáte zkušenosti s kapitálovými zisky a ztrátami z jiných investic, informace o tom, jak vypočítat, co dlužíte, najdete snadno. Kapitálové zisky jsou kategorizovány jako dlouhodobé (obvykle větší než 1 rok) nebo krátkodobé. Krátkodobé kapitálové zisky jsou zdaněny stejně jako příjem, takže sazba bude záviset na tom, do které daňové skupiny spadáte. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny nižší sazbou, která rovněž závisí na příjmu, jak je uvedeno v následující tabulce.

Data ze zákona o daňových škrtech a pracovních místech

Kapitálové zisky nebo ztráty jsou jednoduše změnou hodnoty od okamžiku, kdy aktivum koupíte, do okamžiku, kdy jej prodáte. Například pokud si koupíte 1 bitcoin za 10 000 $ a prodáte ho o týden později za 11 000 $, platíte daně pouze ze zisku 1 000 $.

Pokud jste při investici ztratili peníze, je možné, že si ji můžete odečíst na daních. Ztráty lze rozdělit do tří kategorií: ztráta krádeží, ztráta obětí nebo ztráta kapitálu. Pokud jste byli hacknuti, ztratili jste pevný disk atd., Můžete tyto události odečíst jako ztráty na životech nebo krádeži.

Je třeba poznamenat, že maximální odpočet ztrát na majetku za jediný rok je pouze 3 000 USD. Navíc nemůžete vypočítat ztráty obětí na základě ceny aktiva v době ztráty. Ztráta se spíše počítá na základě ceny aktiva, když jste jej koupili nebo jinak získali.

Se zákonem o daňových škrtech a pracovních místech, který vstoupí v platnost v roce 2018, již nebudou možné odpočty za ztráty na životech u majetku, který není nemovitostí. Pokud jste ztratili pevný disk, na kterém jsou bitcoiny, je to rok, kdy si tuto ztrátu musíte nárokovat ve svém daňovém hlášení.

First-In-First-Out?

Jedním dalším bodem, který je třeba objasnit, je, co dělat s konkrétní virtuální měnou, kterou jste si koupili několikrát. Předpokládejme například, že jste kupovali 0,1 bitcoinu každý týden po dobu 10 týdnů, dokud jste nezískali 1 plný BTC. Pokaždé, když jste kupovali, bylo to pravděpodobně za jinou cenu. Nyní, když se rozhodnete prodat 0,1 BTC, musíte vypočítat zisk nebo ztrátu na základě jedné z 10 cen, za které jste nakoupili.

Toto není výslovně zahrnuto v oznámení 2014-21 ani jinde. Běžnou praxí u jiných majetkových aktiv je však princip „first-in-first-out“ (FIFO). Jinými slovy byste vypočítali ztrátu nebo zisk za 0,1 BTC, které prodáváte, na základě prvních 0,1 BTC, které jste zakoupili.

Samozřejmě mohou nastat situace, kdy můžete ušetřit peníze tím, že budete dělat něco kromě FIFO. V současné legislativě není nic, co by říkalo, že to nemůžete udělat, ale je možné, že budoucí legislativa bude FIFO pověřovat zpětně. Pokud by k tomu došlo a vypočítali jste dlužnou daň za svá kryptoměna jiným způsobem, možná se budete muset vrátit a znovu provést předchozí daňová přiznání. U některých lidí však bude pravděpodobně stát za to riziko místo toho použít „last-in-first-out“ (LIFO).

Jedním ze způsobů, jak může FIFO opravdu přijít vhod, je dlouhodobé kapitálové zisky. Pokud jste například začali důsledně nakupovat bitcoiny v roce 2015 a do roku 2017 jste žádný z nich neprodali, mělo by smysl použít na vaše prodeje FIFO, abyste místo krátkodobých platili daň z kapitálových výnosů dlouhodobě.

Naopak, LIFO může přijít vhod, pokud použijete nákupní strategii typu průměrování dolarových nákladů během býčího trhu. Představte si například, že jste začali pravidelně nakupovat 1 ETH za měsíc, počínaje 1. lednem 2017. (Doufejme, že si to nemusíte představovat!) Nyní předpokládejme, že jste se rozhodli poprvé v listopadu získat nějaký zisk, když cena téměř prošel 500 $.

V takovém případě by program LIFO drasticky snížil částku zisků, z nichž musíte platit daně, za část vašich podílů, které prodáváte. Pokud jste zisky vypočítali na základě ceny, kterou jste koupili 1. listopadu, dlužíte daně z kapitálových zisků přibližně 160 $. Pokud byste místo toho použili FIFO, dlužíte na kapitálových ziscích přibližně 470 USD.

Díky neuvěřitelné cenové volatilitě kryptoměny může váš výběr mezi LIFO a FIFO udělat velký rozdíl. Rozhodnutí je nakonec na vás. Pokud vám LIFO umožňuje platit výrazně méně, má smysl jít s tím a riskovat, že IRS použije standard FIFO zpětně.

Těžba a výplaty v kryptoměně

Pokud těžíte kryptoměny nebo s nimi dostáváte výplaty, bude se s nimi zacházet jednoduše jako s příjmem a zdaněním stejným způsobem, jako by tomu bylo, kdyby šlo o běžný příjem vyplácený v amerických dolarech. Pokud se rozhodnete neprodat okamžitě cokoli, co jste vydělali, musíte zaplatit daň z příjmu z původní částky. Jakákoli ztráta nebo zisk, které po tom zaznamenáte, bude zdaněna, jak je popsáno v částech výše.

Hard Forks a Airdrops

Hard forky a airdrops jsou dvě události ve světě kryptoměn, které jsou nejednoznačné, pokud jde o daně. Pro kohokoli, kdo to neví, je výsadek událostí, při které blockchainový projekt distribuuje komunitě bezplatné tokeny nebo mince. Jedná se o velmi úspěšnou marketingovou taktiku, kterou využily i známé projekty Hvězdné lumeny a OmiseGo.

Lidé, kteří dostávají airdrops, to dělají vědomě, takže v tomto případě není možné zahrát kartu nevědomosti. Nejbezpečnější způsob, jak zacházet s airdrops, je jednoduše takový, jaký byste měli příjem, který se vyplácí v kryptoměně. Ať už prodáváte okamžitě nebo držíte své volné mince, měli byste plánovat, že budete platit daně z příjmu z původní částky, kterou jste dostali.

Pokud jde o tvrdé vidličky, prosba o nevědomost je mnohem pravděpodobnější. Bylo jich více než tucet Bitcoinové hard forky od podzimu 2017 sama. Bylo by pro někoho těžké je všechny sledovat, natož průměrného investora, který možná ani neví, co jsou hard forky. Vezmeme-li to v úvahu, považovat tvrdé vidlice za příjem a očekávat, že všichni držitelé budou odpovídat za všechny vidlice, by bylo směšné.

Lepší smysl má jednoduše přiřadit k libovolné rozdané minci, kterou obdržíte, nulovou základnu nákladů. Jinými slovy, s vidlicovou mincí zacházejte, jako byste ji koupili v den vidlice. Pokud má hodnotu 30 $ v den, kdy jste ji obdrželi, a prodáváte za 40 $, jedinou zdanitelnou událostí je prodej s kapitálovým ziskem 10 $.

Další užitečné zdroje

Podrobnou diskusi o tématech, kterých se tento článek týká, si můžete prohlédnout v epizodě 23. ledna 2018 Nespoutaný podcast. Je to přibližně 1 hodina dlouhá epizoda, ve které hostitel Laura Shin hovoří s daňovým právníkem Tysonem Crossem a CPA Jasonem Tyrou. Pokrývají další témata, včetně rizik, že se s burzami kryptoměn bude zacházet jako s burzami podobného druhu a odloží se za ně placení daní.

Kromě toho existuje několik služeb, které nabízejí sledování portfolia a daňové zprávy, které mohou snížit část vaší pracovní zátěže, zejména pokud jste obchodovali na více než několika burzách. Nejoblíbenější a nejdůvěryhodnější z těchto služeb jsou https://bitcoin.tax/ a https://cointracking.info/, zatímco https://koinly.io/ je připravovaná kalkulačka kryptoměnové daně.

Konečné jídlo

Po neuvěřitelném býčím trhu v roce 2017 je pravděpodobné, že daně z kapitálových výnosů budou pro mnohé z vás, kteří si to přečtete, docela strmé. Může to být lákavé, jen se tomuto nepořádku vyhnout a udržet své portfolio kryptoměn mimo registraci daní, rozhodně není moudré to dělat. Už jsme viděli IRS vyžaduje rozsáhlé záznamy od Coinbase loni, a víme, že nové předpisy jsou na spadnutí.

V USA je daňovým dnem 17. dubna tohoto roku. Zůstaňte na špici a podejte své daně se všemi virtuálními směnárnami zahrnutými podle svých nejlepších schopností. Lepší malá bolest hlavy než prudké pokuty za daňové úniky a větší bolest hlavy někde v řadě.