Криптовалута и данъци: Какво трябва да знаят жителите на САЩ

Страшният данъчен сезон се приближава бързо за търговците на криптовалути и инвеститорите в САЩ. Подаването на данъци вече е стресиращ процес и добавяне криптовалути към микса служи само за усилване на това, особено с толкова много несигурност по въпроса.

Тази статия не е предназначена да бъде финансов съвет и все пак трябва да потърсите персонализиран данъчен съвет, ако не сте сигурни относно правилните действия, които да предприемете. Въпреки това, надяваме се, че информацията и ресурсите в тази статия ще ви помогнат да насочите в правилната посока, значително намалявайки времето, което ви е необходимо да отделите за самостоятелно проучване.

Криптовалутата се счита за собственост

Най-подходящият документ, когато става въпрос за плащане на американски федерални данъци върху вашите транзакции с криптовалута, е Известие 2014-21. За съжаление, това известие не дава ясни и ясни отговори за това как точно да се плащат данъци. По-скоро се опитва да впише криптовалутите в съществуващите по-рано общи данъчни принципи.

В данъчния код криптовалутата се нарича „конвертируема виртуална валута“. Думата „конвертируем“ изразява идеята, че виртуалните валути, като Биткойн, могат да бъдат заменени за законно платежно средство като щатски долари. Като такава, цялата виртуална валута се третира като собственост за общи данъчни цели.

В резултат на това, че се считат за собственост, всички борси за криптовалута се считат за облагаеми събития. Това означава, че купуването на чаша кафе с биткойн е облагаемо събитие, както и обмяната на биткойн за Ethereum или щатски долари на борса.

Важно е обаче да се прави разлика между борсите и транзакциите, защото не всички транзакции са облагаеми събития. Тези, които не се облагат, са тези, при които изпращате криптовалута от един портфейл в друг, но притежавате и двата портфейла. Това е еквивалентът на преместване на пари от вашата разплащателна сметка към вашата спестовна сметка. В тези транзакции не се извършва обмен, така че те не се облагат с данък.

По същия начин простото закупуване и държане на криптовалута не се облага с данък. Ако не продавате или обменяте криптовалути през дадена година, не дължите никакви данъци върху това, което държите.

Капиталови печалби и загуби

Считана за собственост, виртуалната валута се облага много подобно на акциите и облигациите. Това означава, че ще плащате капиталови печалби или ще приспадате капиталови загуби при всяко облагаемо събитие.

Има четири важни информации, които трябва да знаете, за да платите или приспаднете правилната сума:

• Датата, на която за първи път сте придобили виртуалната валута
• Цената, на която сте го закупили или сте го придобили по друг начин (включително таксата за транзакция / депозит)
• Датата, на която сте продали или сменили виртуалната валута
• Цената, на която сте го продали или сменили (намалена с таксата за транзакция / теглене)

За да вземем един бърз пример, да предположим, че сте купили I Decred за $ 5, плюс сте платили такса за обмен от $ 1. След това сте го продали за $ 50 и отново сте платили такса за обмен от $ 1. В този случай вашата капиталова печалба ще бъде: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = $ 43. Въпреки че активът е спечелил стойност от $ 45 между покупката и продажбата му, можете да приспаднете тези такси от печалбите.

Няколко платформи за обмен предлагат някакъв вид данъчен отчет въз основа на активността на вашия акаунт. Ако не сте проследили всичките си борси сами, ще искате да потърсите тези отчети. За по-нататъшна справка обаче винаги е най-добрата практика да си водите собствено деловодство. Може би това е по-лесно да се каже, отколкото да се направи, ако сте активен търговец, но е по-добре, ако IRS дойде след вас, тъй като обменът, който сте използвали, е преминал или някак е объркал вашия отчет. По-добре безопасно, отколкото съжалявам.

Ако нямате опит с капиталовите печалби и загуби от други инвестиции, информация за това как да изчислите какво дължите е лесно да се намери. Капиталовите печалби се категоризират като дългосрочни (обикновено над 1 година) или краткосрочни. Краткосрочните капиталови печалби се облагат по същия начин, както доходите, така че ставката ще зависи от това в коя данъчна категория попадате. Дългосрочните капиталови печалби се облагат с по-ниска ставка, също зависима от дохода, както е показано в таблицата по-долу.

Данни от Закона за данъчните облекчения и работни места

Капиталовите печалби или загуби са просто промяната в стойността от момента на закупуването на актив до момента на продажбата му. Например, ако купите 1 биткойн на $ 10 000 и го продадете една седмица по-късно за $ 11 000, плащате данъци само за печалбата от $ 1000.

Ако сте загубили пари от инвестиция, възможно е да ги приспаднете върху данъците си. Загубите могат да бъдат категоризирани по един от трите начина: загуба от кражба, загуба на жертва или загуба на капитал. Ако сте били хакнати, загубили сте твърдия си диск и т.н., може да успеете да приспаднете тези събития като загуби при жертви или кражби.

Трябва да се отбележи, че максималното приспадане за имуществени загуби за една година е само 3000 долара. Освен това не можете да изчислявате загуби на произшествия въз основа на цената на актива към момента на загубата. По-скоро загубата се изчислява въз основа на цената на актива, когато сте го закупили или сте го придобили по друг начин.

С влизането в сила на Закона за данъчните облекчения и работни места през 2018 г., приспаданията за загуби на произшествия вече няма да бъдат възможни за имуществени активи, които не са недвижими имоти. Ако сте загубили твърд диск с биткойн, това е годината, за да заявите тази загуба в данъчния си отчет.

Първо в първото излизане?

Друг момент, който трябва да се изясни, е какво да правите с конкретна виртуална валута, която сте купували многократно. Например, да предположим, че сте купували 0,1 биткойна всяка седмица в продължение на 10 седмици, докато имате 1 пълен BTC. Всеки път, когато купувахте, вероятно беше на различна цена. Сега, когато решите да продадете 0,1 BTC, трябва да изчислите печалбата или загубата въз основа на една от 10-те цени, на които сте купили.

Това не е изрично обхванато в Известие 2014-21 или другаде. Въпреки това, обичайната практика при други имуществени активи е FIFO (първо в първото). С други думи, бихте изчислили загубата или печалбата си за 0,1 BTC, които продавате, въз основа на първите 0,1 BTC, които сте купили.

Разбира се, може да има моменти, в които можете да спестите пари, като направите нещо освен FIFO. В настоящото законодателство няма нищо, което да казва, че не можете да направите това, но е възможно бъдещото законодателство да наложи FIFO със задна дата. Ако това се случи и сте изчислили дължимия данък за вашите крипто активи по друг начин, може да се наложи да се върнете и да повторите предишни данъчни декларации. За някои хора обаче вероятно ще си струва рискът да направят „последно в първото излизане“ (LIFO) вместо това.

Един от начините, по който FIFO наистина може да ви бъде полезен, е дългосрочната капиталова печалба. Например, ако сте започнали да купувате биткойн последователно през 2015 г. и не сте продавали нито един от тях до 2017 г., би било логично да приложите FIFO към продажбите си, така че да плащате дългосрочен данък върху капиталовата печалба вместо краткосрочен.

Напротив, LIFO наистина може да ви бъде полезен, ако използвате подобна стратегия за покупка усредняване на разходите за долар по време на бичи пазар. Например, представете си, че сте започнали редовно да купувате 1 ETH на месец, започвайки от 1 януари 2017 г. (Дано не се налага да си представяте!) Да предположим, че решихте да вземете печалба за първи път през ноември, когато цената почти мина 500 долара.

В този случай LIFO би намалило драстично размера на печалбите, върху които трябва да платите данъци за дела на вашите притежания, които продавате. Ако изчислите печалбите въз основа на цената, която сте закупили на 1 ноември, ще дължите данъци върху около 160 долара капиталова печалба. Ако вместо това сте използвали FIFO, ще дължите около 470 долара капиталова печалба.

С невероятната волатилност на цените в криптовалутата, вашият избор между LIFO и FIFO може да направи голяма разлика. В крайна сметка решението зависи от вас. Ако LIFO ви позволява да плащате значително по-малко, има смисъл да се съгласите с него и да рискувате с IRS, прилагайки стандарт FIFO със задна дата.

Майнинг и получаване на плащане в криптовалута

Ако копаете криптовалути или получавате плащания с тях, това се третира просто като доход и се облага по същия начин, както би било, ако това беше конвенционален доход, платен в щатски долари. Ако решите да не продавате веднага каквото сте спечелили, пак трябва да платите данък върху дохода върху първоначалната сума. Каквато и да е загуба или печалба, която претърпите след това, се облага с данък, както е описано в горните раздели.

Твърди вилици и въздушни капки

Hard forks и airdrops са две събития в света на криптовалутите, които са двусмислени по отношение на данъците. За всеки, който не знае, въздушното качване е събитие, при което блокчейн проект разпространява безплатни токени или монети на общността. Това е много успешна маркетингова тактика и е използвана от известни проекти, включително Звездни лумени и OmiseGo.

Хората, които получават въздушни капки, го правят съзнателно, така че в този случай няма шанс да изиграете картата на невежеството. Като такъв, най-безопасният начин за лечение на въздушни капки е просто такъв, какъвто би бил доходът, който се плаща в криптовалута. Независимо дали продавате веднага или държите безплатните си монети, трябва да планирате да платите данъци върху дохода върху първоначалната сума, която сте получили.

Що се отнася до хард форковете, пледирането на невежеството е далеч по-правдоподобно. Има повече от дузина Биткойн хард форкове от есента на 2017 г. сам. За никого ще бъде трудно да проследи всички тях, камо ли за обикновения инвеститор, който може дори да не знае какви са твърдите разклонения. Като се вземе това предвид, третирането на хард форковете като доход и очакването на всички притежатели да отчитат всички хард форкове би било смешно.

Това, което има по-добър смисъл, е просто да присвоите нулева база на всяка раздвоена монета, която получите. С други думи, отнасяйте се към разклонената монета така, сякаш сте я купили в деня на разклонението. Ако си струва $ 30 на деня, в който сте го получили, и продавате на $ 40, единственото облагаемо събитие е продажбата с капиталова печалба от $ 10.

Други полезни ресурси

За задълбочена дискусия на засегнатите в тази статия теми можете да разгледате епизода от 23 януари 2018 г. на Без верига подкаст. Това е приблизително 1 час дълъг епизод, в който водещ Лора Шин разговаря с данъчния адвокат Тайсън Крос и CPA Джейсън Тайра. Те обхващат допълнителни теми, включително рисковете от третиране на крипто-към-крипто борси като подобни борси и отлагане на плащането на данъци върху тях.

Освен това има няколко услуги, които предлагат проследяване на портфейла и данъчни отчети, които могат да намалят част от натоварването ви, особено ако сте извършвали сделки на повече от шепа борси. Най-популярните и надеждни от тези услуги са https://bitcoin.tax/ и https://cointracking.info/, докато https://koinly.io/ е предстоящ крипто калкулатор на данъци.

Окончателна храна за вкъщи

След невероятния бичи пазар през 2017 г. вероятно е данъците върху капиталовите печалби да бъдат доста стръмни за много от вас, които четат това. Колкото и да е изкушаващо просто да избягвате тази бъркотия и да държите портфолиото си от криптовалута далеч от данъчната си декларация, със сигурност не е разумно да го правите. Вече видяхме IRS изискват обширни записи от Coinbase миналата година и знаем, че предстоят нови разпоредби.

Данъчният ден е 17 април тази година в САЩ. Бъдете напред в играта и подавайте данъците си с всички обмени на виртуални валути, доколкото е възможно. По-добре малко главоболие сега, отколкото стръмни санкции за укриване на данъци и по-голямо главоболие някъде по линията.