Criptomoneda i impostos: el que han de saber els residents dels Estats Units
La temuda temporada fiscal s’acosta ràpidament per als comerciants i inversors de criptomonedes dels Estats Units. La presentació d’impostos ja és un procés estressant i addicional criptomonedes a la barreja només serveix per amplificar això, sobretot amb tanta incertesa sobre la matèria.
Aquest article no pretén ser un assessorament financer i, en cas que no estigueu segur de les accions adequades, heu de demanar assessorament fiscal personalitzat. Dit això, esperem que la informació i els recursos d’aquest article us ajudin a orientar-vos cap a la direcció correcta, reduint significativament la quantitat de temps que necessiteu dedicar a investigar pel vostre compte..
La criptomoneda es considera propietat
El document més rellevant a l’hora de pagar impostos federals nord-americans per les vostres transaccions de criptomoneda és Avís 2014-21. Malauradament, aquest avís no estableix respostes clares i directes sobre exactament com pagar impostos. Més aviat, intenta ajustar les criptomonedes als principis fiscals generals existents anteriorment.
Al codi fiscal, la criptomoneda es coneix com a “moneda virtual convertible”. La paraula “convertible” expressa la idea que li agraden a les monedes virtuals Bitcoin, es poden canviar per moneda de curs legal com dòlars nord-americans. Com a tal, totes les monedes virtuals es tracten com a propietat a efectes fiscals generals.
Com a conseqüència de ser considerats propietat, tots els intercanvis de criptomonedes es consideren esdeveniments imposables. Això significa que comprar una tassa de cafè amb Bitcoin és un fet imposable, igual que canviar Bitcoin per Ethereum o dòlars nord-americans en una borsa.
Tot i això, és important distingir entre intercanvis i transaccions, ja que no totes les transaccions són fets imposables. Els que no són imposables són aquells en què envieu criptomoneda d’una cartera a una altra, però que sou propietari de les dues carteres. És l’equivalent a traslladar diners del vostre compte corrent al vostre compte d’estalvis. No es produeix cap canvi en aquestes transaccions, de manera que no són imposables.
De la mateixa manera, la simple compra i manteniment de criptomonedes no és imposable. Si no ven o intercanvia cap criptomoneda en un any determinat, no deu cap impost sobre el que tingueu.
Guanys i pèrdues de capital
En considerar-se propietat, la moneda virtual tributa de manera molt similar a les accions i els bons. Això vol dir que pagareu guanys de capital o deduïu les pèrdues de capital per cada fet imposable.
Hi ha quatre informacions importants que hauríeu de conèixer per pagar o deduir l’import correcte:
- La data en què vau adquirir la moneda virtual per primera vegada
- El preu pel qual l’heu comprat o adquirit d’una altra manera (inclosa la comissió de transacció / dipòsit)
- La data en què vau vendre o canviar la moneda virtual
- El preu al qual l’heu venut o canviat (reduït per la comissió de transacció / retirada)
Per prendre un exemple ràpid, suposem que heu comprat I Decred per 5 dòlars, a més d’haver pagat una comissió de canvi d’1 dòlar. Després, l’heu venut per 50 dòlars i, de nou, heu pagat una comissió d’intercanvi d’1 dòlar. En aquest cas, la vostra plusvàlua seria: (50-1) – (5 + 1) = (49-6) = 43 $. Tot i que l’actiu va guanyar 45 dòlars en valor entre el moment en què el vau comprar i vendre, podeu deduir aquestes comissions dels guanys.
Diverses plataformes d’intercanvi ofereixen algun tipus d’informe fiscal basat en l’activitat del vostre compte. Si no heu fet un seguiment personal de tots els vostres intercanvis, voldreu cercar aquests informes. No obstant això, per a futures consultes, sempre és recomanable fer el vostre propi registre. Potser és més fàcil dir-ho que fer-ho si sou un comerciant actiu, però és millor que l’IRS us persegueixi perquè l’intercanvi que heu utilitzat ha fet malbé d’alguna manera el vostre informe. Més val que perdonar.
Si no teniu experiència en guanys i pèrdues de capital per altres inversions, informació És fàcil trobar informació sobre com calcular el que deu. Les plusvàlues es classifiquen a llarg termini (normalment superior a un any) o a curt termini. Les plusvàlues a curt termini tributen igual que els ingressos, de manera que la taxa dependrà del tram fiscal en què estigueu inclòs. Les plusvàlues a llarg termini es tributen a un tipus inferior, també en funció dels ingressos, tal com es mostra a la taula següent.
Dades de la Llei de retallades i llocs de treball
Les plusvàlues o les pèrdues de capital són simplement el canvi de valor des que es compra un actiu fins que es ven. Per exemple, si compreu 1 Bitcoin a 10.000 dòlars i el veneu una setmana després per 11.000 dòlars, pagueu impostos només pel guany de 1.000 dòlars.
Si heu perdut diners en una inversió, és possible que en pugueu deduir els impostos. Les pèrdues es poden classificar de tres maneres: pèrdues de robatoris, pèrdues de víctimes o pèrdues de capital. Si us van piratejar, vau perdre el disc dur, etc., és possible que pugueu deduir aquests esdeveniments com a pèrdues de víctimes o robatoris..
Cal tenir en compte que la deducció màxima per pèrdues immobiliàries en un sol any és de només 3.000 dòlars. A més, no es poden calcular les pèrdues per sinistre en funció del preu de l’actiu en el moment de la pèrdua. Més aviat, la pèrdua es calcula en funció del preu de l’actiu quan el vau comprar o adquirir d’una altra manera.
Amb la vigència de la Llei de retallades fiscals i llocs de treball el 2018, les deduccions per pèrdues de víctimes deixaran de ser possibles per als actius immobiliaris que no siguin immobles. Si heu perdut un disc dur amb Bitcoin, aquest és l’any per reclamar aquesta pèrdua al vostre informe fiscal.
Primer a entrar, primer a sortir?
Un altre punt que cal aclarir és què cal fer amb una moneda virtual específica que heu comprat en diverses ocasions. Per exemple, suposem que heu comprat 0,1 Bitcoin cada setmana durant 10 setmanes fins que teniu 1 BTC complet. Cada vegada que vau comprar, probablement tenia un preu diferent. Ara, quan decidiu vendre 0,1 BTC, haureu de calcular el guany o la pèrdua en funció d’un dels 10 preus als quals heu comprat.
Això no es contempla explícitament a l’avís 2014-21 ni en cap altre lloc. No obstant això, la pràctica habitual amb altres actius immobiliaris és el primer en sortir (FIFO). En altres paraules, calcularíeu la pèrdua o el guany del 0,1 BTC que esteu venent basant-vos en el primer 0,1 BTC que heu comprat.
Per descomptat, pot haver-hi moments en què estalvieu diners fent alguna cosa a part de FIFO. A la legislació actual no hi ha res que digui que no es pugui fer això, però és possible que una futura legislació obligui FIFO de manera retroactiva. Si això passés i calculéssiu l’impost degut als vostres actius criptogràfics d’una altra manera, és possible que hagueu de tornar enrere i refer les declaracions fiscals anteriors. Tanmateix, per a algunes persones, valdrà la pena arriscar-se a fer el darrer in-first-out (LIFO).
Una manera que el FIFO pugui ser molt útil és amb les plusvàlues a llarg termini. Per exemple, si comenceu a comprar Bitcoin constantment el 2015 i no en vengueu cap fins al 2017, tindria sentit aplicar FIFO a les vostres vendes de manera que pagueu impostos sobre les plusvàlues a llarg termini en lloc de curt termini.
Al contrari, LIFO pot ser molt útil si utilitzeu una estratègia de compra com ara mitjana de costos en dòlars durant un mercat alcista. Per exemple, imaginem que vau començar a comprar regularment 1 ETH al mes a partir de l’1 de gener de 2017. (Esperem que no us ho hàgiu d’imaginar!) Suposem que vau decidir obtenir beneficis per primera vegada al novembre, quan el preu gairebé va superar els 500 dòlars.
En aquest cas, LIFO reduiria dràsticament la quantitat de guanys que heu de pagar per la proporció de les vostres participacions que veneu. Si calculéssiu els guanys en funció del preu que vau comprar l’1 de novembre, hauríeu de pagar impostos sobre uns 160 $ de plusvàlues. Si, en canvi, utilitzeu FIFO, hauríeu de pagar uns 470 dòlars en guanys de capital.
Amb la increïble volatilitat de preus en criptomoneda, la vostra elecció entre LIFO i FIFO pot marcar una gran diferència. La decisió la depèn en última instància. Si LIFO us permet pagar molt menys, té sentit anar-hi i arriscar-vos amb l’IRS aplicant retroactivament un estàndard FIFO.
Mineria i cobrament en criptomoneda
Si extracteu criptomonedes o us pagueu amb elles, es tractarà simplement com a ingressos i tributaria de la mateixa manera que ho faria si es tractés d’un ingrés convencional pagat en dòlars nord-americans. Si decidiu no vendre immediatament el que hàgiu guanyat, heu de pagar l’impost sobre la renda sobre l’import original. Qualsevol pèrdua o guany que experimenti després d’això tributa tal com es descriu a les seccions anteriors.
Forquilles i Airdrops durs
Les forquilles dures i els airdrops són dos esdeveniments en el món de les criptomonedes que són ambigus quan es tracta d’impostos. Per a qualsevol persona que no ho sàpiga, el llançament aeri és un esdeveniment en què un projecte de cadena de blocs distribueix fitxes o monedes gratuïtes a la comunitat. Aquesta és una tàctica de màrqueting amb molt d’èxit i ha estat emprada per projectes coneguts, inclosos Lúmens estel·lars i OmiseGo.
Les persones que reben llançaments d’aigua ho fan conscientment, de manera que no hi ha possibilitat de jugar la carta d’ignorància en aquest cas. Com a tal, la forma més segura de tractar les gotes d’aigua és simplement com obtindríeu ingressos que es paguen en criptomoneda. Tant si veneu immediatament com si manteniu les vostres monedes gratuïtes, hauríeu de planejar pagar impostos sobre la renda per l’import original que rebíeu.
Pel que fa a les forquilles dures, el plaer d’ignorar és molt més plausible. N’hi ha hagut més d’una dotzena Forquilles dures de Bitcoin des de la tardor del 2017 sol. Seria difícil que algú en pogués fer un seguiment, i molt menys l’inversor mitjà que potser ni tan sols sap què són les forquilles. Tenint en compte això, tractar les forquilles fortes com a ingressos i esperar que tots els titulars comptabilitzin totes les forquilles fortes seria ridícul.
El que té millor sentit és simplement assignar una base de cost de zero a qualsevol moneda bifurcada que rebi. En altres paraules, tracteu la moneda bifurcada com si la compréssiu el dia de la bifurcació. Si val 30 dòlars el dia que el vau rebre i es ven a 40 dòlars, l’únic fet imposable és la venda amb una plusvàlua de 10 dòlars.
Altres recursos útils
Per obtenir una discussió en profunditat dels temes tractats en aquest article, podeu consultar l’episodi del 23 de gener de 2018 del Podcast sense cadena. És un episodi d’aproximadament 1 hora de durada en què l’amfitrió Laura Shin parla amb l’advocat fiscal, Tyson Cross, i CPA, Jason Tyra. Cobreixen temes addicionals, inclosos els riscos de tractar els intercanvis cripto-criptogràfics com a intercanvis similars i ajornar el pagament d’impostos per ells..
A més, hi ha alguns serveis que ofereixen un seguiment de carteres i informes fiscals que poden reduir part de la vostra càrrega de treball, especialment si heu realitzat operacions en més d’un grapat d’intercanvis. Els serveis més populars i de confiança són https://bitcoin.tax/ i https://cointracking.info/, mentre https://koinly.io/ és una propera calculadora d’impostos criptogràfics.
Final per emportar
Després de l’increïble mercat alcista del 2017, és probable que els impostos sobre les plusvàlues siguin força elevats per a molts de vosaltres que llegiu això. Per molt temptador que sigui evitar aquest embolic i mantenir la cartera de criptomonedes fora de la vostra presentació d’impostos, sens dubte no és aconsellable fer-ho. Ja hem vist el L’IRS demana registres extensos a Coinbase l’any passat i sabem que la nova normativa és imminent.
El dia dels impostos és el 17 d’abril d’aquest any als EUA. Mantingueu-vos al davant del joc i registreu els vostres impostos amb tots els intercanvis de divises virtuals inclosos al màxim. Més val ara un petit mal de cap que sancions fortes per evasió fiscal i un mal de cap més gran en algun lloc de la línia.